Материалов:
678 583

Репозиториев:
29

Авторов:
475 470

Внутренний контроль в управлении финансовыми рисками коммерческого банка : выпускная бакалаврская работа по направлению подготовки: 38.03.02 - Менеджмент

Дата публикации: 2018

Дата публикации в реестре: 2020-02-28T14:10:38Z

Аннотация:

Тема дипломной работы: Внутренний контроль в управлении финансовыми рисками коммерческого банка Автор: Фармагей Юлия Викторовна, ШЭМ, кафедра финансы и кредит. Научный руководитель: доц. Васюков О.Н. Актуальность темы заключается в том, что проблема рисков существует для многих предприятий без какого-либо исключения. Данная проблема существует уже достаточно давно и обсуждается как в отечественной экономике, так и в зарубежной. Можно сказать, что риск присутствует во многих жизненных сферах, и не зависимо от того, замечают его наличие или нет, игнорируют или учитывают при выборе решений. Риск – это возможное возникновение неудачного исхода или неблагоприятной ситуации (упущенная выгода, убыток, отсутствие результата и так далее), в различных видах производственно-хозяйственной деятельности, в том числе банковской. Деятельность банка, стала наиболее важной нишей, которая контролируется на государственном уровне, из всех сфер деятельности. Банковские риски разделяются на четыре вида: финансовые, операционные, деловые и чрезвычайные. Финансовые риски кредитных организаций представляют собой риски, связанные с неопределенностью будущих процентных ставок, курсов обмена валют и изменением цен на активы. Существует несколько методов идентификации и оценки финансовых рисков коммерческого банка. Главная цель финансового менеджмента, чтобы при худшем прогнозе финансового состояния речь могла идти только лишь о частичном уменьшении прибыли, но не чтобы дело дошло до банкротства. Всевозможные комбинации и множество факторов, влияющих на банковскую деятельность, содействуют проявлению различных банковских рисков. Необходимо произвести анализ внутреннего контроля в управлении этими рисками в коммерческом банке, ПАО «Сбербанк России». Таким образом, цель работы – разработка предложений по совершенствованию внутреннего контроля финансового риска коммерческого банка. Для достижения цели поставлены и должны быть решены следующие задачи: – изучить теоретические основы формирования системы внутреннего контроля коммерческого банка; – проанализировать систему внутреннего контроля финансовых рисков ПАО «Сбербанк России»; – совершенствование системы внутреннего контроля ПАО «Сбербанк России». Объектом исследования в работе являются финансовые риски коммерческого банка. Предметом исследования является система внутреннего контроля коммерческого банка такого как ПАО «Сбербанк России». Информационной базой для написания работы послужили нормативные, законодательные акты, источники информации научной библиотеки ДВФУ, нормативные документы ПАО «Сбербанк России», а также научно-практические исследования российских и зарубежных авторов. Структура дипломной работы включает 2 главы, введение, заключение, список использованных источников, приложения. В первой главе дипломной работы были исследованы теоретические основы формирования системы внутреннего контроля коммерческого банка. Изучена система внутреннего контроля в управлении рисками банка: цели, задачи, принципы, элементы. Рассмотрена информационная база, методы идентификации и оценки финансовых рисков коммерческого банка. Изучен риск-ориентированный внутренний контроль: зарубежный и российский опыт. Во второй главе мы проанализировали экономическую характеристику ПАО «Сбербанк Росси», рассмотрели какие бывают риски в коммерческих банках, и предложили совершенствование системы внутреннего контроля. Работа изложена на 65 листах, аналитический материал представлен в 16 таблицах, проиллюстрирован 3 рисунками. В списке использованных источников – 40 источников. Законодательные основы системы внутреннего контроля рассмотрела А.Л Михайловская. Вопросам системы внутреннего контроля посвятили Я.А. Гордон, О.В. Курныкина, В.В. Немченко, А.Е. Туркина. Исследовательской базой данной работы являлись – описание теоретических основ системы внутреннего контроля финансовых рисков коммерческого банка, анализ системы внутреннего контроля. Практическая значимость работы обусловлена выработкой рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля ПАО «Сбербанк России». Заключение является обобщением результатов исследования, представлены выводы о решённых задачах в работе. Целью данной дипломной работы было изучение и предложение по совершенствованию внутреннего контроля финансового риска коммерческого банка, на примере, ПАО «Сбербанк России». Для достижения цели поставлены и должны быть решены следующие задачи: – изучить теоретические основы формирования системы внутреннего контроля коммерческого банка; – проанализировать систему внутреннего контроля финансовых рисков ПАО «Сбербанк России»; – совершенствование системы внутреннего контроля ПАО «Сбербанк России». Объектом исследования в работе являются финансовые риски коммерческого банка. Предметом исследования является система внутреннего контроля коммерческого банка такого как ПАО «Сбербанк России». В первой главе дипломной работы были исследованы теоретические основы формирования системы внутреннего контроля коммерческого банка. Изучена система внутреннего контроля в управлении рисками банка: цели, задачи, принципы, элементы. Рассмотрена информационная база, методы идентификации и оценки финансовых рисков коммерческого банка. Изучен риск-ориентированный внутренний контроль: зарубежный и российский опыт. Следовательно, мы выяснили, что целями внутреннего контроля являются: – эффективность и результативность финансово-хозяйственной деятельности; – своевременная и правильная составленная отчётность; – соблюдение всеми сотрудниками организации внутренних нормативных документов; – недопущение отмывания и финансирования терроризма. В свою очередь, основной задачей системы внутреннего контроля коммерческого банка является уменьшение рисков компании. Также мы выяснили, что внутренний контроль банка осуществляется на трёх уровнях: – На первом уровне в региональных подразделениях контроль проводится каждый день, он включается в себя проверку различных операций, контролируются распоряжения по расходам, сверяются сальдо счетов. – На втором уровне контроль проводится внутренними аудиторами, их задача состоит в том, чтобы данная проверка была результативна и показывала всю эффективность организованности внутреннего контроля, а также следить за тем, чтобы все сотрудники, включая менеджеров банка, исполняли свои должностные обязанности. Тем самым, можно сказать, что роль у внутренних аудиторов заключается в том, чтобы проверять функционирование банковских структур на надёжность и переходить от контроля к контролю проверок. Два вышеперечисленных уровня контроля являются системой внутреннего контроля. – На третьем уровне внутренний контроль банка проводится внешними аудиторами и сотрудниками Центрального банка. Во второй главе мы проанализировали экономическую характеристику ПАО «Сбербанк России», выяснили, что деятельность ПАО «Сбербанк России» была эффективна и рациональна, за счёт этого мы увидели существенные увеличения в показателях. Оценка эффективности деятельности внутреннего контроля банка на основе баллов показала, что в целом по банку оценка эффективности деятельности внутреннего контроля составляет 5,96 балла при максимальных 9,58 баллов. Это свидетельствует о неудовлетворительной практике банка в организации деятельности службы внутреннего контроля и нарушении общей стратегии банка. В процессе проведённого анализа подготовлены рекомендации, выполнение которых, по нашему мнению, будут способствовать устранению выявленных недостатков и рисков и улучшению деятельности службы внутреннего аудита: 1. Разработать и внести в Положение о внутреннем аудите понятие «миссия», донести до каждого сотрудника значение этого пункта. 2. Разработать стратегию внутреннего аудита на 3 года основываясь на стратегических целях банка. 4. При составлении плана и программы внутреннего аудита на следующий год рекомендуется использовать риск-ориентированный подход. 5. Завести реестр, в котором бы были обозначены нарушения и рекомендации их устранения, ответственный сотрудник по устранению нарушений. 6. При разработке должностных инструкций для сотрудников службы внутреннего аудита необходимо внести систему квалификационных требований и опыта для каждой позиции.

Тип: выпускная бакалаврская работа


Связанные документы (рекомендация CORE)